Спрашивали – отвечаем: налоговые вычеты в нюансах

Заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ и страховых взносов №1 УФНС России по Смоленской области Марина Буравова ответила на вопросы жителей области о порядке получения налоговых вычетов

Вопрос: Как изменился размер социальных налоговых вычетов для плательщиков НДФЛ в 2024 году?

Ответ: С 2024 года размер социальных налоговых вычетов увеличился до 150 тысяч рублей в год. Это максимально возможная сумма к вычету по всем видам расходов: на обучение, лечение, физкультурно-оздоровительные услуги, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации. Исключение - расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение.

Вопрос: С 2024 года мой сын получает платное образование в учебном заведении. Какие документы необходимо собрать, чтобы заявить о праве на налоговый вычет? Какую сумму возможно вернуть?

Ответ: С 1 января 2024 года для получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ применяются унифицированные документы – справки об оплате услуг (уплате взносов), которые заменяют все остальные документы и подтверждают понесенные расходы после 1 января 2024 года. В вашем случае это будет справка из учебного заведения.

Размер социального налогового вычета - не более 110 тысяч рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Вопрос: Как получить имущественный или социальный налоговые вычеты? Достаточно ли для этого заявления в налоговый орган?

Ответ:

Реализовать право на  имущественный и социальный налоговые вычеты можно разными способами. От этого будет зависеть и ответ на второй вопрос.

Рассмотрим все три варианта:

1. У работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором возникло право на вычеты  - достаточно заявления в налоговый орган.
2. В налоговом органе по окончании календарного года  - путем представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подтверждающих документов за год, в котором у вас возникло право на вычеты.
3. В упрощенном порядке имущественный вычет, а по расходам с 2024 еще и социальный налоговый вычет - потребуется только направить соответствующее заявление в налоговый орган через личный кабинет на сайте ФНС России.

Вопрос: Мой муж оплачивал услуги за лечение в 2024 году. Может ли он реализовать право на вычет в упрощенном порядке в 2025 году?

Ответ: Да, получение вычета максимально упрощено. Заявление заполняется автоматически на основании сведений, поступающих в налоговые органы за соответствующий год. Гражданину необходимо только подписать заявление в личном кабинете налогоплательщика.

Вопрос: Являюсь пенсионером, оплачивала услуги за лечение в 2024. Могу ли я заявить социальный налоговый вычет?

Ответ: Налоговый вычет – средства, которые можно вернуть только из уплаченного налога на доходы физических лиц. Право на налоговый вычет имеет любой гражданин, в том числе и пенсионер, являющийся налоговым резидентом Российской Федерации с доходом, облагаемым налогом по ставке 13%. Это первое, что следует учесть.

Предельный размер социального налогового вычета по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, составляет 150 тысяч рублей, но за исключением дорогостоящего лечения.

Вопрос: Как рассчитать, какую сумму вычета получит работающий пенсионер за оплаченные в 2024 году дорогостоящее и недорогостоящее лечение?

Ответ: Предположим, работающий пенсионер в 2024 оплатил 160 тысяч рублей за лечение, и в справке об оплате услуг указан код-1. Это недорогостоящее лечение. Максимальный размер определяется как 150 тысяч рублей, НДФЛ к возврату составит 19,5 тысяч рублей. Если код услуги 2, то речь идет о дорогостоящем лечении, НДФЛ к возврату 20,8 тысяч рублей, т.е.  без ограничения предельного размера в 150 тысяч рублей.